|
第 21 题 某典当行2003年2月取得死当物品销售收入10万元，抵押贷款利息及保管费收入20万元。该典当行当月应纳营业税为（ ）。
A．1.5万元
B．1.75万元
C．1万元
D．1.25万元
【正确答案】： C
【参考解析】： 20ⅹ5%＝1
第 22题 我国《周礼.地官》最早记载的关税文字是（ ）。
A．初税亩
B．贡、助、彻
C．山泽之赋
D．关市之征
【正确答案】： D
【参考解析】： 在我国《周礼.地官》中最早 记载了“关市之征”。
第 23 题 某商场为增值税一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元（含增值税），旧洗衣机作价2340元。此项业务应申报的增值税销项税额为 （ ）。
A．8500元
B．8160元
C．8840元
D．9547.20元
【正确答案】： C
【参考解析】： （58500+2340）÷（1+17%）×17%=8840元
第 24 题 下列营业项目，其营业税的纳税地点正确的是（ ）。
A．纳税人转让无形资产，向资产转让地主管税务机关申报纳税
B．纳税人销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C．纳税人出租物品，向物品使用地的主管税务机关申报纳税
D．纳税人承包的跨省建筑工程，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
【正确答案】： D
【参考解析】： 纳税人转让无形资产，在其机构所在地申报纳税；纳税人销售不动产，在不动产所在地申报纳税 ；纳税人出租物品、设备等动产，在出租单位机构所在地申报纳税；D正确，纳税人承包的跨省建筑工程，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
第 25 题 按现行消费税规定，企业下列行为中，不征收消费税的有（ ）。
A．抵偿债务的化妆品
B．用于本企业职工福利的卷烟
C．用于广告宣传用的样品白酒
D．委托某企业加工收回后直接销售的药酒
【正确答案】： D
【参考解析】： 委托加工收回后直接销售的药酒，由于在委托加工收回环节已由受托方代扣代缴消费税，因此收回后直接销售的药酒就不用再交消费税了。
第 26 题 按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是（ ）。
A．用动物毒素制成的生物制品
B．用购买的石料生产的石灰
C．县以下小型火力发电单位生产的电力
D．用高炉水渣生产的墙体材料
【正确答案】： A
第 27 题 甲企业为增值税一般纳税人，2004年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35 000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（ ）。
A．甲企业应纳增值税360元。应代收代缴消费税18 450元
B．甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17 571．43元
C．甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18 450元
D．甲企业应纳增值税10 115元，应纳消费税18 450元
【正确答案】： A
第 28 题 在下列项目中，允许抵扣进项税额的是（ ）。
A．用于扩建厂房的购进应税劳务
B．商业企业购进的货物已入库，尚未付款
C．生产企业进口两台设备
D．内资企业销售其进口的零部件（海关已代征进口增值税）
【正确答案】： D
第 29 题 某盐场本月以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工成固体盐l2000吨全部对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该盐场本月应缴纳资源税 （ ）。
A．36万元
B．61万元
C．25万元
D．31万元
【正确答案】： C
第 30 题 A厂委托B厂加工一批应税消费品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取加工费9000元，该应税消费品适用税率为30%，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品一半用于直接销售，一半用于继续生产最终应税消费品后销售，取得销售收入额89000元，适用税率为40%。A厂实际负担的消费税额为（ ）。
A．8600元
B．49100元
C．24028.5元
D．22100元
【正确答案】： B
【参考解析】： A厂涉及两项消费税应税业务，一项是委托加工应税消费品，另一项是销售最终应税消费品义务，因此A厂实际负担的消费税税额是两项业务应纳税额的合计数。委托加工业务应纳消费税＝（54000＋9000）÷（1－30%）×30%＝27000（元）。销售最终应消费品业务应纳消费税＝89000×40%－27000÷2＝35600－13500＝22100（元）。两项业务合计应承担消费税税额＝27000＋22100＝49100（元）。
2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税法一》考前练习题四（3）
免费注册中华会计网会计课程自由学习
|
